Věděli jste, že Vám mohou reklamní předměty v účetnictví pomoci přinést zajímavý způsob jak ušetřit peníze? Je však důležité při nákupu reklamních předmětů najít výhodnou cenovou nabídku. Náklady na pořízení předmětů však lze zásadním způsobem snížit tak, že v případě dodržení zákonem stanovených podmínek nebudete z předmětů muset odvádět DPH. Ušetříte také, pokud využijete možnosti náhradního plnění.
REKLAMNÍ PŘEDMĚTY JAKO UZNATELNÝ DAŇOVÝ ZÁKLAD
Víte, že si za určitých podmínek můžete náklady na reklamní předměty odečíst z daní? Ano, je to opravdu možné. Podle § 25 odst. 1 písm. t) zákona o daních z příjmů je však možné uplatnit jako daňový náklad pouze takové dárky, které splňují následující kritéria:
-
Dárek musí nést firemní identitu – tedy být označen názvem společnosti, značkou nebo názvem výrobku či služby. Toto označení musí být přímo na samotném předmětu, případně na jeho obalu.
-
Cena reklamního dárku nesmí přesáhnout 500 Kč bez DPH za kus. Do této částky se počítá nejen samotná pořizovací cena, ale i náklady na potisk, balení a dopravu.
Dříve patřily mezi daňově uznatelné dárky také produkty, které nejsou předmětem spotřební daně s výjimkou tichého vína. Tedy dárkem mohlo být například nešumivé (tiché) bílé nebo červené víno. Toto však od 1. 1. 2024 již neplatí a víno tak nelze považovat za reklamní dárek a tudíž ani nárokovat si odpočet DPH.
DÁRKY PRO ZAMĚSTNANCE
Pokud obdarováváte zaměstnance a zároveň:
- neúčtujete podle zvláštního právního předpisu (kolektivní smlouva, vnitřní předpis firmy, atp.) a zároveň,
- danou věc nelze považovat za pracovní pomůcku,
je tento dar vaším nedaňovým nákladem. Proč? Jednoduše proto, že neslouží pro ekonomickou činnost podniku, a to bez ohledu na to, zda nese firemní označení.
Dárky pro zaměstnance jsou tedy daňově uznatelné pouze v případě, že je lze považovat za pracovní pomůcky a jejich hodnota nepřesahuje 500 Kč (navíc nemusí být ani označeny logem).
NÁROK NA ODPOČET DPH
Pokud jste plátcem DPH jistě vás bude zajímat, zda máte v případě nákupu reklamních dárků nárok na odpočet DPH. Touto problematikou se zabývá zákon o DPH podle § 72 odst. 4), který nedovoluje nárok na odpočet DPH u nákladů na reprezentaci – až na výjimku podle § 13 odst. 7 písm. c), kde zákon tento nárok povoluje za předpokladu, že:
- Dárek souvisí s ekonomickou činností podniku nebo jde o bezúplatné obchodní vzorky.
- Hodnota dárku nepřesahuje 500 Kč bez DPH.
Zároveň platí, že dary, které splňují tyto dvě podmínky nemusí být označeny obchodním jménem nebo ochrannou známkou poskytovatele a mohou být předmětem spotřební daně – na rozdíl od pravidel pro daňovou uznatelnost nákladů.
FINANCOVÁNÍ PROSTŘEDNICTVÍM NÁHRADNÍHO PLNĚNÍ
Další zajímavou možností, jak využít firemního rozpočtu na nákup propagačních materiálů a zároveň ušetřit na výdajích směrem do státní kasy, je takzvané náhradní plnění. Náhradní plnění lze uplatnit například při nákupu pracovního či reklamního textilu a můžete tak díky tomu splnit takzvaný povinný podíl. Pokud zaměstnáváte více než 25 zaměstnanců, máte ze zákona povinnost zaměstnávat osoby zdravotně postižené (OZP), a to v poměru 4 % k celkovému počtu zaměstnanců. V případě, že OZP nezaměstnáváte, musíte odvádět poplatek do státního rozpočtu. Existuje však možnost se tomuto poplatku vyhnout, a to nákupem zboží či služeb u firem, které zaměstnávají více než 50 % OZP. A tuto možnost při nákupu reklamních předmětů nabízíme.
